コラム
期限後申告と無申告加算税
期限後申告とは、期日を過ぎて確定申告書を提出することです。結果的に無申告ではないのですが、期限後申告をした場合のペナルティを無申告加算税と言い、税金の納付も期限後になりますが、これに対するペナルティとして別途延滞税がかかります。
期限後申告と無申告加算税
期限後申告とは、期日を過ぎて確定申告書を提出することです。結果的に無申告ではないのですが、期限後申告をした場合のペナルティを無申告加算税と言い、税金の納付も期限後になりますが、これに対するペナルティとして別途延滞税がかかります。
経営管理ビザ 事業の継続性要件
経営管理ビザで日本に在留している外国人の方が、ビザを更新するとき、最も重要なのは経営する会社の決算状況と言われています。事業の安定性、継続性が確保されていると認められない場合には、経営管理ビザは更新されず、当該外国人が日本に在留することはできなくなります。
経営管理ビザ 事業の継続性要件
経営管理ビザで日本に在留している外国人の方が、ビザを更新するとき、最も重要なのは経営する会社の決算状況と言われています。事業の安定性、継続性が確保されていると認められない場合には、経営管理ビザは更新されず、当該外国人が日本に在留することはできなくなります。
海外勤務者の日本社会保険料の負担
海外子会社に転勤で勤務している従業員の給与については、海外子会社が負担をするのが通常であると思います。しかし、海外勤務者が日本の社会保険を継続するためには、派遣元の日本親会社がその海外勤務者に対して一部給与の支給を継続する必要があります。
海外勤務者の日本社会保険料の負担
海外子会社に転勤で勤務している従業員の給与については、海外子会社が負担をするのが通常であると思います。しかし、海外勤務者が日本の社会保険を継続するためには、派遣元の日本親会社がその海外勤務者に対して一部給与の支給を継続する必要があります。
海外へ出向する年度の年末調整及び確定申告、出向後の給与及び賞与、住民税
従業員が1年以上の予定で海外へ出向することになった場合、出国前と出向後、日本で支給される給与・賞与の取扱いはどうなるでしょうか。
海外へ出向する年度の年末調整及び確定申告、出向後の給与及び賞与、住民税
従業員が1年以上の予定で海外へ出向することになった場合、出国前と出向後、日本で支給される給与・賞与の取扱いはどうなるでしょうか。
外国人が受ける現物給与
海外の会社に勤務する外国人の方が日本子会社に派遣されて日本にて勤務をしている場合、この外国人の方をエキスパッツと呼ぶことがあります。エキスパッツの方の給与体系は日本人従業員の給与体系とは異なることがありますが、その代表的なものが「経済的利益」、つまり金銭以外の利益による給与の存在です。
外国人が受ける現物給与
海外の会社に勤務する外国人の方が日本子会社に派遣されて日本にて勤務をしている場合、この外国人の方をエキスパッツと呼ぶことがあります。エキスパッツの方の給与体系は日本人従業員の給与体系とは異なることがありますが、その代表的なものが「経済的利益」、つまり金銭以外の利益による給与の存在です。
外国人が日本に入国した年度の日本の税務
今回は、海外親会社等の外国人が、日本子会社に出向で赴任する場合、赴任初年度の税務上の取扱いについて解説をいたします。赴任前の非居住者であった期間及び、赴任後の居住者になってからの期間の両方の場合を検討し、確定申告の作成方法も見ていくこととします。
外国人が日本に入国した年度の日本の税務
今回は、海外親会社等の外国人が、日本子会社に出向で赴任する場合、赴任初年度の税務上の取扱いについて解説をいたします。赴任前の非居住者であった期間及び、赴任後の居住者になってからの期間の両方の場合を検討し、確定申告の作成方法も見ていくこととします。
永住者・非永住者の課税
日本に滞在して５年未満である外国人の方について、その多くが当てはまるであろう、「非永住者」の課税について解説をいたします。日本人のような「永住者」と非永住者では、日本で課税される範囲が異なってきます。
永住者・非永住者の課税
日本に滞在して５年未満である外国人の方について、その多くが当てはまるであろう、「非永住者」の課税について解説をいたします。日本人のような「永住者」と非永住者では、日本で課税される範囲が異なってきます。
日本法人の役員が海外出向
日本親会社の役員が役員の資格を有したまま海外子会社に出向する場合、その個人所得税の取扱いは、従業員の場合とは異なります。役員の場合、日本と海外とで二重に所得税を課税され、外国税額控除によって救済されない場合があります。
日本法人の役員が海外出向
日本親会社の役員が役員の資格を有したまま海外子会社に出向する場合、その個人所得税の取扱いは、従業員の場合とは異なります。役員の場合、日本と海外とで二重に所得税を課税され、外国税額控除によって救済されない場合があります。
海外進出企業の税務論点―寄附金課税
海外に子会社を有している日本企業の場合、直面するであろう税務上の論点が多く、税務リスクが高くなります。税務調査の現場では「国際税務専門官」という肩書の専門員が参加し、指摘事項の発見に務めているようです。
海外進出企業の税務論点―寄附金課税
海外に子会社を有している日本企業の場合、直面するであろう税務上の論点が多く、税務リスクが高くなります。税務調査の現場では「国際税務専門官」という肩書の専門員が参加し、指摘事項の発見に務めているようです。
税関事務管理人（ACP）とは
日本に居住していない外国人、外国企業（以下、「非居住者」という）がアマゾン等のECプラットフォームを利用して日本国内の消費者に販売する予定であるとき、非居住者は日本に商品を輸送し、アマゾン倉庫に運搬することになります。
税関事務管理人（ACP）とは
日本に居住していない外国人、外国企業（以下、「非居住者」という）がアマゾン等のECプラットフォームを利用して日本国内の消費者に販売する予定であるとき、非居住者は日本に商品を輸送し、アマゾン倉庫に運搬することになります。
会社に対して課される日本の税金－法人税等、税率と計算例
日本の企業が負担すべき租税には、法人税等、消費税、固定資産税、事業所税、自動車税などがありますが、金額的に重要なものは法人税等と消費税です。本記事では、法人税等について詳しく見ていきます。
会社に対して課される日本の税金－法人税等、税率と計算例
日本の企業が負担すべき租税には、法人税等、消費税、固定資産税、事業所税、自動車税などがありますが、金額的に重要なものは法人税等と消費税です。本記事では、法人税等について詳しく見ていきます。
資本金の額をどのようにして決定すべきか
資本金は、定款や登記事項証明書（登記簿謄本）に記載され、誰でも金額を確認できます。本記事では、資本金の決定に際して考慮すべき法令上の規制にはどのようなものがあるかを解説します。
資本金の額をどのようにして決定すべきか
資本金は、定款や登記事項証明書（登記簿謄本）に記載され、誰でも金額を確認できます。本記事では、資本金の決定に際して考慮すべき法令上の規制にはどのようなものがあるかを解説します。
会社設立時に決定すべき事項
会社を設立するに際しては様々なことを決定する必要があります。本記事では、どのような観点から検討し決定する必要があるかについて解説していきます。
会社設立時に決定すべき事項
会社を設立するに際しては様々なことを決定する必要があります。本記事では、どのような観点から検討し決定する必要があるかについて解説していきます。
株式会社か合同会社か
会社の設立に際してはどの種類の会社を設立するかを決定する必要があります。会社法上は4つの種類の会社が規定されていますが、実際には株式会社か合同会社のどちらかを選択することになります。
株式会社か合同会社か
会社の設立に際してはどの種類の会社を設立するかを決定する必要があります。会社法上は4つの種類の会社が規定されていますが、実際には株式会社か合同会社のどちらかを選択することになります。
日本に進出する外国人外国企業が知っておくべき日本社保制度のポイント
日本の社会保障は充実しています。例えば幼児までの医療費は無償で提供され、高齢者は2割を自己負担、それ以外の人は3割を自己負担するのみです。しかしその分、企業及び従業員の社会保険料の負担は重いものとなっています。
日本に進出する外国人外国企業が知っておくべき日本社保制度のポイント
日本の社会保障は充実しています。例えば幼児までの医療費は無償で提供され、高齢者は2割を自己負担、それ以外の人は3割を自己負担するのみです。しかしその分、企業及び従業員の社会保険料の負担は重いものとなっています。
役員報酬 損金算入するためのルール
従業員給与は、通常は給与の金額がそのまま税務上の損金になるため特に問題にはなりません。しかし、役員給与の場合には、その金額を意図的に増減させることによって企業所得を調整することが可能であることから、一定の要件を満たさないと損金にはならないように税法上規定されています。
役員報酬 損金算入するためのルール
従業員給与は、通常は給与の金額がそのまま税務上の損金になるため特に問題にはなりません。しかし、役員給与の場合には、その金額を意図的に増減させることによって企業所得を調整することが可能であることから、一定の要件を満たさないと損金にはならないように税法上規定されています。
外国人による対日投資に対する規制 事前届出制度
外為法（外国為替及び外国貿易法）では、外国投資家が、指定業種を営む日本企業に対して、直接投資等一定の行為を行う場合、外国投資家に対して事前届出を義務づけています（外為法第27条）。
外国人による対日投資に対する規制 事前届出制度
外為法（外国為替及び外国貿易法）では、外国投資家が、指定業種を営む日本企業に対して、直接投資等一定の行為を行う場合、外国投資家に対して事前届出を義務づけています（外為法第27条）。
外国人、外国企業による日本子会社の設立
外国人・外国企業が発起人として日本に会社を設立する場合、基本的には、日本企業が子会社を設立する場合と同じ手続きを実施します。しかし、外国人、外国企業であるがゆえに発生する特殊な手続き、問題点といった留意事項も存在します。
外国人、外国企業による日本子会社の設立
外国人・外国企業が発起人として日本に会社を設立する場合、基本的には、日本企業が子会社を設立する場合と同じ手続きを実施します。しかし、外国人、外国企業であるがゆえに発生する特殊な手続き、問題点といった留意事項も存在します。
外資系企業のための会計事務所の選び方
もしあなたが外資系企業勤務の方で、日本の会計事務所を探している場合には、適切な判断で会計事務所を選ぶことが大切です。本記事では、外資系企業のための会計事務所の選び方を網羅的にご説明します。
外資系企業のための会計事務所の選び方
もしあなたが外資系企業勤務の方で、日本の会計事務所を探している場合には、適切な判断で会計事務所を選ぶことが大切です。本記事では、外資系企業のための会計事務所の選び方を網羅的にご説明します。
退職日を何日にするかによって、社保1か月分の違いが生じます
社会保険料は、従業員が月末に退職するか、月末より1日前のいずれかの日に退職するかにより、控除額が異なります。ここでは、11月に退職するA社の従業員を例に、退職日により社会保険料（厚生年金保険料及び健康保険料）がどのように変わるかを確認します。
退職日を何日にするかによって、社保1か月分の違いが生じます
社会保険料は、従業員が月末に退職するか、月末より1日前のいずれかの日に退職するかにより、控除額が異なります。ここでは、11月に退職するA社の従業員を例に、退職日により社会保険料（厚生年金保険料及び健康保険料）がどのように変わるかを確認します。
居住者非居住者、住民税との関係
所得税法上、居住者、非居住者という言葉は所得税がどの範囲で課税されるのかを決定する上で重要な概念となっています。ここで居住者とは、国内に住所を有し、又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する個人を言います
居住者非居住者、住民税との関係
所得税法上、居住者、非居住者という言葉は所得税がどの範囲で課税されるのかを決定する上で重要な概念となっています。ここで居住者とは、国内に住所を有し、又は現在まで引き続いて1年以上居所を有する個人を言います
非居住者が居住者になる時点
今なお、コロナ禍で日本に一時帰国している従業員の方の日本滞在期間は相当の長期間になっていることと思われます。その方たちの、日本税務上の居住者性はどのように考えればよいのでしょうか。
非居住者が居住者になる時点
今なお、コロナ禍で日本に一時帰国している従業員の方の日本滞在期間は相当の長期間になっていることと思われます。その方たちの、日本税務上の居住者性はどのように考えればよいのでしょうか。
６か月経営管理ビザ
外国人が日本で企業して会社経営をするためには経営管理ビザを取得する必要があります。その要件として、①会社設立②事務所開設があります。しかし、日本での在留資格がない状態で会社設立をし、事務所を開設することは、日本に協力者がいない限りは非常に困難です。
６か月経営管理ビザ
外国人が日本で企業して会社経営をするためには経営管理ビザを取得する必要があります。その要件として、①会社設立②事務所開設があります。しかし、日本での在留資格がない状態で会社設立をし、事務所を開設することは、日本に協力者がいない限りは非常に困難です。
輸出業者？であれば課税事業者選択をしましょう
通常、消費税においては課税事業者よりも免税事業者である方が、国に納付する消費税額が少なく計算され有利です。しかし例外があり、それは輸出事業者の場合です。輸出事業者は課税事業者になる方が有利である、ということの意味を、消費税計算の仕組みから解説いたします。
輸出業者？であれば課税事業者選択をしましょう
通常、消費税においては課税事業者よりも免税事業者である方が、国に納付する消費税額が少なく計算され有利です。しかし例外があり、それは輸出事業者の場合です。輸出事業者は課税事業者になる方が有利である、ということの意味を、消費税計算の仕組みから解説いたします。
香港からシンガポールへ、地域統括会社の移転・株式分配・現物分配
先日まで香港でのデモ活動の様子がよく報道されていましたが、新型コロナウイルスの影響でデモは沈静化したのであろうと思います。私のクライアントの一社もそうですが、香港からシンガポールへ地域統括会社を移転する動きがあるようです。
香港からシンガポールへ、地域統括会社の移転・株式分配・現物分配
先日まで香港でのデモ活動の様子がよく報道されていましたが、新型コロナウイルスの影響でデモは沈静化したのであろうと思います。私のクライアントの一社もそうですが、香港からシンガポールへ地域統括会社を移転する動きがあるようです。
海外赴任従業員が帰国した年度、帰国日前後の課税関係
本記事では、海外赴任で出向している従業員が日本に帰国をして居住者になった年度の税務上の取り扱いについて解説します。帰国前の非居住者であった期間及び、帰国後の居住者になってからの期間の両方の場合を検討し、確定申告が必要な場合の確定申告の作成方法も見ていきましょう。
海外赴任従業員が帰国した年度、帰国日前後の課税関係
本記事では、海外赴任で出向している従業員が日本に帰国をして居住者になった年度の税務上の取り扱いについて解説します。帰国前の非居住者であった期間及び、帰国後の居住者になってからの期間の両方の場合を検討し、確定申告が必要な場合の確定申告の作成方法も見ていきましょう。
従業員が海外へ出向した年度の年末調整・確定申告
従業員が1年以上の予定で海外へ出向した場合、又は日本に長年いた外国人が本国に帰国する場合、出向した日の翌日から非居住者になります。この出向した年度の年末調整、源泉徴収、確定申告について確認します。
従業員が海外へ出向した年度の年末調整・確定申告
従業員が1年以上の予定で海外へ出向した場合、又は日本に長年いた外国人が本国に帰国する場合、出向した日の翌日から非居住者になります。この出向した年度の年末調整、源泉徴収、確定申告について確認します。
非永住者 株式譲渡所得に対する課税
日本で生活をしている外国人の方々が株式を譲渡して所得を得た場合には日本で課税されるのでしょうか？ 外国人と言っても、日本税法上の位置づけは非居住者であったり、非永住者であったり、永住者であったりするでしょう。
非永住者 株式譲渡所得に対する課税
日本で生活をしている外国人の方々が株式を譲渡して所得を得た場合には日本で課税されるのでしょうか？ 外国人と言っても、日本税法上の位置づけは非居住者であったり、非永住者であったり、永住者であったりするでしょう。
日本で働く外国人役員に係る源泉徴収、確定申告の要否
外国法人A社に勤務する外国人A氏が日本にある子会社に役員として勤務する場合です。外資系企業の外国人役員と外国人従業員では課税のされ方が異なることから留意が必要です。
日本で働く外国人役員に係る源泉徴収、確定申告の要否
外国法人A社に勤務する外国人A氏が日本にある子会社に役員として勤務する場合です。外資系企業の外国人役員と外国人従業員では課税のされ方が異なることから留意が必要です。
日本で働く外国人従業員に係る源泉徴収、確定申告の要否
外資系企業で働く外国人従業員について、居住者・非居住者の場合の源泉徴収、確定申告が必要かどうかについて解説します。具体例を交えてご説明しますのでぜひ参考にしてください。
日本で働く外国人従業員に係る源泉徴収、確定申告の要否
外資系企業で働く外国人従業員について、居住者・非居住者の場合の源泉徴収、確定申告が必要かどうかについて解説します。具体例を交えてご説明しますのでぜひ参考にしてください。
日本支店の外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否
日本支店に赴任してきた外国人について、所得税（源泉徴収、確定申告、短期滞在者免税）がどのように課税されるのかを確認します。
日本支店の外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否
日本支店に赴任してきた外国人について、所得税（源泉徴収、確定申告、短期滞在者免税）がどのように課税されるのかを確認します。
日本へ出張した外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否
日本に出張のために短期間で来日した外国人について、日本の所得税（源泉徴収、確定申告、短期滞在者免税）はどのように課税されるのかを確認します。
日本へ出張した外国人に係る源泉徴収、確定申告の要否
日本に出張のために短期間で来日した外国人について、日本の所得税（源泉徴収、確定申告、短期滞在者免税）はどのように課税されるのかを確認します。